В 2025 году ИП могут сократить платежи в бюджет на 100%, если правильно использовать страховые взносы.
В этой статье разберем:
✔ Какие взносы уменьшают налог УСН 6%.
✔ Пошаговый расчет вычета.
✔ Лайфхаки для максимальной экономии.
Какие взносы учитываются при УСН 6%
ИП на УСН «доходы» могут уменьшить налог за счет:
- Фиксированных взносов «за себя» (обязательные платежи в ПФР и ФФОМС).
- 1% с доходов свыше 300 000 руб.
- Взносов за наемных работников (если они есть).
🔹 Размер взносов в 2025 году
| Вид взноса | Сумма |
| Фиксированная часть | 49 500 руб. (ПФР + ФФОМС) |
| 1% с доходов >300 тыс. | (Доход − 300 000) × 1% |
⚠ Важно! Взносы должны быть уплачены в том же году, за который считается налог.
Как рассчитать уменьшение налога?
Формула:
Налог УСН к уплате = (Доход × 6%) − Уплаченные взносы
🔸 Пример 1: ИП без сотрудников
- **Доход за год:** 1 000 000 руб.
- **Налог УСН 6%:** 60 000 руб.
- Взносы: 49 500 (фикс.) + 7 000 (1% с 700 000) = 56 500 руб.
Расчет:
60 000 (налог) − 56 500 (взносы) = 3 500 руб. к уплате (вместо 60 000!).
🔸 Пример 2: ИП с работником
Если ИП платит взносы и за себя, и за сотрудника, уменьшить налог можно до 50% от суммы взносов за работников.
- Доход: 1 000 000 руб.
- Налог УСН: 60 000 руб.
- Взносы за себя: 56 500 руб.
- Взносы за работника: 50 000 руб.
Расчет:
1. Сначала вычитаем взносы «за себя»:
60 000 − 56 500 = 3 500 руб.
2. Затем можно учесть 50% взносов за работника:
3 500 − (50 000 × 50%) = 0 (налог обнулен).
Когда и как платить взносы, чтобы снизить налог?
📅 Оптимальная схема платежей
1. Фиксированную часть (49 500 руб.) лучше заплатить до конца года — тогда их можно вычесть из налога.
2. 1% с доходов >300 000 руб. — до 1 июля следующего года, но для вычета за 2025 год нужно успеть перечислить до 31 декабря 2025.
💡 Совет: Если доход растет неравномерно, вносите взносы поквартально, чтобы равномерно снижать авансовые платежи по УСН.
Частые ошибки, из-за которых теряют вычет
❌ Не учитывают взносы, уплаченные позже срока (например, 1% за 2025 год, перечисленный в 2026-м, не уменьшит налог за 2025-й).
❌ Путают порядок вычета (сначала вычитаются взносы «за себя», потом — 50% за работников).
❌ Неверно распределяют платежи между кварталами (лучше платить авансом).
Дополнительные способы оптимизации
🔹 Взносы в добровольное страхование
Если ИП платит взносы на:
- Добровольное пенсионное страхование (ДПС),
- Медицинское страхование (ДМС),
их тоже можно учесть при расчете налога (в пределах установленных лимитов).
🔹 Оптимизация через выплаты физлицам
Если ИП работает без сотрудников, но привлекает разовых исполнителей по договорам ГПХ, можно:
1. Заключать договоры ГПХ (вместо трудовых).
2. Платить им вознаграждения и удерживать НДФЛ 13%.
3. Эти суммы тоже уменьшают налог УСН (но не более 50%).
Вывод: как максимально снизить налог?
1. Уплатите фиксированные взносы до 31 декабря.
2. 1% с доходов >300 000 руб. — тоже в текущем году.
3. Если есть работники — используйте 50% от их взносов.
4. Платите взносы поквартально, чтобы снижать авансы по УСН.
Нужна помощь в расчетах? Otdel Pro предлагает бухгалтерское сопровождение для ИП — легально сократим ваши налоги!
В этой статье разберем:
✔ Какие взносы уменьшают налог УСН 6%.
✔ Пошаговый расчет вычета.
✔ Лайфхаки для максимальной экономии.
Какие взносы учитываются при УСН 6%
ИП на УСН «доходы» могут уменьшить налог за счет:
- Фиксированных взносов «за себя» (обязательные платежи в ПФР и ФФОМС).
- 1% с доходов свыше 300 000 руб.
- Взносов за наемных работников (если они есть).
🔹 Размер взносов в 2025 году
| Вид взноса | Сумма |
| Фиксированная часть | 49 500 руб. (ПФР + ФФОМС) |
| 1% с доходов >300 тыс. | (Доход − 300 000) × 1% |
⚠ Важно! Взносы должны быть уплачены в том же году, за который считается налог.
Как рассчитать уменьшение налога?
Формула:
Налог УСН к уплате = (Доход × 6%) − Уплаченные взносы
🔸 Пример 1: ИП без сотрудников
- **Доход за год:** 1 000 000 руб.
- **Налог УСН 6%:** 60 000 руб.
- Взносы: 49 500 (фикс.) + 7 000 (1% с 700 000) = 56 500 руб.
Расчет:
60 000 (налог) − 56 500 (взносы) = 3 500 руб. к уплате (вместо 60 000!).
🔸 Пример 2: ИП с работником
Если ИП платит взносы и за себя, и за сотрудника, уменьшить налог можно до 50% от суммы взносов за работников.
- Доход: 1 000 000 руб.
- Налог УСН: 60 000 руб.
- Взносы за себя: 56 500 руб.
- Взносы за работника: 50 000 руб.
Расчет:
1. Сначала вычитаем взносы «за себя»:
60 000 − 56 500 = 3 500 руб.
2. Затем можно учесть 50% взносов за работника:
3 500 − (50 000 × 50%) = 0 (налог обнулен).
Когда и как платить взносы, чтобы снизить налог?
📅 Оптимальная схема платежей
1. Фиксированную часть (49 500 руб.) лучше заплатить до конца года — тогда их можно вычесть из налога.
2. 1% с доходов >300 000 руб. — до 1 июля следующего года, но для вычета за 2025 год нужно успеть перечислить до 31 декабря 2025.
💡 Совет: Если доход растет неравномерно, вносите взносы поквартально, чтобы равномерно снижать авансовые платежи по УСН.
Частые ошибки, из-за которых теряют вычет
❌ Не учитывают взносы, уплаченные позже срока (например, 1% за 2025 год, перечисленный в 2026-м, не уменьшит налог за 2025-й).
❌ Путают порядок вычета (сначала вычитаются взносы «за себя», потом — 50% за работников).
❌ Неверно распределяют платежи между кварталами (лучше платить авансом).
Дополнительные способы оптимизации
🔹 Взносы в добровольное страхование
Если ИП платит взносы на:
- Добровольное пенсионное страхование (ДПС),
- Медицинское страхование (ДМС),
их тоже можно учесть при расчете налога (в пределах установленных лимитов).
🔹 Оптимизация через выплаты физлицам
Если ИП работает без сотрудников, но привлекает разовых исполнителей по договорам ГПХ, можно:
1. Заключать договоры ГПХ (вместо трудовых).
2. Платить им вознаграждения и удерживать НДФЛ 13%.
3. Эти суммы тоже уменьшают налог УСН (но не более 50%).
Вывод: как максимально снизить налог?
1. Уплатите фиксированные взносы до 31 декабря.
2. 1% с доходов >300 000 руб. — тоже в текущем году.
3. Если есть работники — используйте 50% от их взносов.
4. Платите взносы поквартально, чтобы снижать авансы по УСН.
Нужна помощь в расчетах? Otdel Pro предлагает бухгалтерское сопровождение для ИП — легально сократим ваши налоги!