Как ИП на УСН 6% снизить налог за счет страховых взносов

В 2025 году ИП могут сократить платежи в бюджет на 100%, если правильно использовать страховые взносы.

В этой статье разберем:

✔ Какие взносы уменьшают налог УСН 6%.

✔ Пошаговый расчет вычета.

✔ Лайфхаки для максимальной экономии.

Какие взносы учитываются при УСН 6%

ИП на УСН «доходы» могут уменьшить налог за счет:

- Фиксированных взносов «за себя» (обязательные платежи в ПФР и ФФОМС).

- 1% с доходов свыше 300 000 руб.

- Взносов за наемных работников (если они есть).

🔹 Размер взносов в 2025 году

| Вид взноса | Сумма |

| Фиксированная часть | 49 500 руб. (ПФР + ФФОМС) |

| 1% с доходов >300 тыс. | (Доход − 300 000) × 1% |

⚠ Важно! Взносы должны быть уплачены в том же году, за который считается налог.

Как рассчитать уменьшение налога?

Формула:

Налог УСН к уплате = (Доход × 6%) − Уплаченные взносы

🔸 Пример 1: ИП без сотрудников

- **Доход за год:** 1 000 000 руб.

- **Налог УСН 6%:** 60 000 руб.

- Взносы: 49 500 (фикс.) + 7 000 (1% с 700 000) = 56 500 руб.

Расчет:

60 000 (налог) − 56 500 (взносы) = 3 500 руб. к уплате (вместо 60 000!).

🔸 Пример 2: ИП с работником

Если ИП платит взносы и за себя, и за сотрудника, уменьшить налог можно до 50% от суммы взносов за работников.

- Доход: 1 000 000 руб.

- Налог УСН: 60 000 руб.

- Взносы за себя: 56 500 руб.

- Взносы за работника: 50 000 руб.

Расчет:

1. Сначала вычитаем взносы «за себя»:

60 000 − 56 500 = 3 500 руб.

2. Затем можно учесть 50% взносов за работника:

3 500 − (50 000 × 50%) = 0 (налог обнулен).

Когда и как платить взносы, чтобы снизить налог?

📅 Оптимальная схема платежей

1. Фиксированную часть (49 500 руб.) лучше заплатить до конца года — тогда их можно вычесть из налога.

2. 1% с доходов >300 000 руб. — до 1 июля следующего года, но для вычета за 2025 год нужно успеть перечислить до 31 декабря 2025.

💡 Совет: Если доход растет неравномерно, вносите взносы поквартально, чтобы равномерно снижать авансовые платежи по УСН.

Частые ошибки, из-за которых теряют вычет

❌ Не учитывают взносы, уплаченные позже срока (например, 1% за 2025 год, перечисленный в 2026-м, не уменьшит налог за 2025-й).

❌ Путают порядок вычета (сначала вычитаются взносы «за себя», потом — 50% за работников).

❌ Неверно распределяют платежи между кварталами (лучше платить авансом).

Дополнительные способы оптимизации

🔹 Взносы в добровольное страхование

Если ИП платит взносы на:

- Добровольное пенсионное страхование (ДПС),

- Медицинское страхование (ДМС),

их тоже можно учесть при расчете налога (в пределах установленных лимитов).

🔹 Оптимизация через выплаты физлицам

Если ИП работает без сотрудников, но привлекает разовых исполнителей по договорам ГПХ, можно:

1. Заключать договоры ГПХ (вместо трудовых).

2. Платить им вознаграждения и удерживать НДФЛ 13%.

3. Эти суммы тоже уменьшают налог УСН (но не более 50%).

Вывод: как максимально снизить налог?

1. Уплатите фиксированные взносы до 31 декабря.

2. 1% с доходов >300 000 руб. — тоже в текущем году.

3. Если есть работники — используйте 50% от их взносов.

4. Платите взносы поквартально, чтобы снижать авансы по УСН.

Нужна помощь в расчетах? Otdel Pro предлагает бухгалтерское сопровождение для ИП — легально сократим ваши налоги!